Развитие налогового регулирования: основные направления и их влияние
Современные экономические реалии требуют постоянного совершенствования налоговой системы, адаптации её норм к новым вызовам и увеличения эффективности налогового администрирования. В 2025 году в Республике Беларусь вступили в силу значительные изменения в налоговом кодексе, обусловленные необходимостью унификации налоговой политики, повышения прозрачности налогообложения и усиления контроля за трансграничными операциями. Эти изменения охватывают широкий спектр вопросов – от корректировки порядка налогообложения иностранных организаций до внедрения новых подходов в трансфертном ценообразовании и расширения сферы применения налоговых льгот.
Корректировки налоговой системы обусловлены как внутренними, так и внешними факторами. С одной стороны, модернизация налогообложения направлена на улучшение инвестиционного климата и создание благоприятных условий для ведения предпринимательской деятельности. С другой стороны, актуализированные налоговые нормы призваны минимизировать риски налогового уклонения и сократить возможности для агрессивного налогового планирования.
Одной из ключевых причин изменений стало вступление в силу закона № 47-З, который внёс значительные корректировки в налоговый кодекс. Некоторые положения данного закона не были включены непосредственно в налоговый кодекс, однако они сохраняют своё правоприменительное значение и имеют временный или переходный характер. Это требует от налогоплательщиков не только изучения обновлённых норм налогового кодекса, но и обращения к самому закону для комплексного понимания новых требований.
Изменения в налоговом кодексе можно условно разделить на несколько крупных направлений:
1. Налогообложение иностранных организаций – введение дополнительных требований к ведению налогового учёта нерезидентами, работающими на территории страны, и уточнение порядка налогообложения доходов, получаемых от деятельности в Республике Беларусь.
2. Трансфертное ценообразование – расширение перечня контролируемых операций и введение новых требований по документальному подтверждению соответствия рыночным условиям.
3. Корректировка системы НДС – изменение подходов к формированию налоговой базы, уточнение порядка налоговых вычетов и введение дополнительных механизмов контроля.
4. Расширение налоговых льгот – поддержка отдельных категорий налогоплательщиков и внедрение новых освобождений от налогообложения для стимулирования роста экономики.
5. Усиление налогового контроля – развитие цифровых платформ, автоматизированный анализ налоговых деклараций и внедрение механизмов, позволяющих минимизировать налоговые риски.
4. Расширение налоговых льгот – поддержка отдельных категорий налогоплательщиков и внедрение новых освобождений от налогообложения для стимулирования роста экономики.
5. Усиление налогового контроля – развитие цифровых платформ, автоматизированный анализ налоговых деклараций и внедрение механизмов, позволяющих минимизировать налоговые риски.
Обновления в системе налогообложения
В 2025 году в налоговую систему Республики Беларусь были внесены существенные изменения, направленные на модернизацию порядка налогообложения, совершенствование контроля за налоговыми операциями и упрощение администрирования. В рамках этих реформ особое внимание уделено налогу на добавленную стоимость (НДС), новым требованиям к электронным счетам-фактурам (ЭСЧФ), а также корректировке налоговой базы.
Одним из ключевых изменений стало уточнение норм, касающихся налога на добавленную стоимость. Нововведения затронули порядок определения налоговой базы, перечень льготируемых операций, а также условия освобождения от НДС. В частности:
- Расширен перечень операций, не являющихся объектом налогообложения НДС, включая сделки с цифровыми активами, определенные виды общественного питания и реализацию продукции, произведенной субъектами общественного питания для нужд здравоохранения.
- Ужесточены требования к вычету входного НДС, особенно в случаях приобретения товаров и услуг за счет бюджетных средств.
- Введены новые условия для применения нулевой ставки НДС, что касается международных перевозок и экспорта, а также уточнены требования к подтверждающим документам.
- Расширен перечень операций, не являющихся объектом налогообложения НДС, включая сделки с цифровыми активами, определенные виды общественного питания и реализацию продукции, произведенной субъектами общественного питания для нужд здравоохранения.
- Ужесточены требования к вычету входного НДС, особенно в случаях приобретения товаров и услуг за счет бюджетных средств.
- Введены новые условия для применения нулевой ставки НДС, что касается международных перевозок и экспорта, а также уточнены требования к подтверждающим документам.
Введение электронных счетов-фактур остается важной частью налогового администрирования, и в 2025 году были внесены новые нормы, регулирующие их применение. Основные изменения включают:
- Уточнение порядка заполнения и обработки ЭСЧФ, что направлено на снижение ошибок и увеличение точности учета.
- Новые требования к отражению НДС в электронных документах, особенно при операциях с нерезидентами.
- Установление сроков подачи корректировок в случае обнаружения ошибок в ранее зарегистрированных ЭСЧФ.
- Уточнение порядка заполнения и обработки ЭСЧФ, что направлено на снижение ошибок и увеличение точности учета.
- Новые требования к отражению НДС в электронных документах, особенно при операциях с нерезидентами.
- Установление сроков подачи корректировок в случае обнаружения ошибок в ранее зарегистрированных ЭСЧФ.
Важным направлением налоговой реформы стало уточнение порядка определения налоговой базы для различных категорий налогоплательщиков. В 2025 году:
- Изменен порядок расчета налоговой базы для строительно-монтажных работ. Теперь она определяется с учетом стоимости работ, выполненных субподрядчиками, что влияет на расчеты между подрядчиками и заказчиками.
- Установлены новые правила для комиссионных операций. Теперь налоговая база по НДС определяется с учетом дополнительной выгоды, принадлежащей комитенту, что отражается в налоговой декларации и влияет на размер начислений.
- Расширены основания для корректировки налоговой базы при операциях с факторингом. В частности, изменены правила учета уступки права требования долга и расчета налоговой базы при таких сделках.
- Изменен порядок расчета налоговой базы для строительно-монтажных работ. Теперь она определяется с учетом стоимости работ, выполненных субподрядчиками, что влияет на расчеты между подрядчиками и заказчиками.
- Установлены новые правила для комиссионных операций. Теперь налоговая база по НДС определяется с учетом дополнительной выгоды, принадлежащей комитенту, что отражается в налоговой декларации и влияет на размер начислений.
- Расширены основания для корректировки налоговой базы при операциях с факторингом. В частности, изменены правила учета уступки права требования долга и расчета налоговой базы при таких сделках.
Регулирование налогообложения иностранных организаций
В 2025 году налоговое регулирование в отношении иностранных организаций, ведущих деятельность на территории Республики Беларусь, претерпело значительные изменения. Нововведения направлены на ужесточение контроля за налоговыми обязательствами нерезидентов, исключение налоговых лазеек и упрощение администрирования налогообложения в сфере международной торговли и услуг. В частности, изменения коснулись порядка регистрации иностранных организаций, налогообложения цифровых активов, новых норм в отношении иностранных поставщиков и маркетплейсов, а также учета доходов нерезидентов.
С 19 мая 2025 года понятие "постоянное представительство" иностранных организаций на территории Республики Беларусь прекращает своё существование. Данное изменение обусловлено поправками в Гражданский кодекс, вступившими в силу 19 ноября 2024 года, согласно которым иностранные компании, желающие вести деятельность в Беларуси, должны либо зарегистрировать филиал, либо создать юридическое лицо, либо войти в состав белорусской организации. В результате компании, ранее работавшие в Беларуси через постоянные представительства, обязаны в течение полугодового переходного периода определиться с формой своего присутствия и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.
Налоговый кодекс закрепляет нормы, согласно которым обязанность исчисления и уплаты НДС за нерезидентов возлагается на белорусские компании, приобретающие у них услуги или товары, если местом реализации таких операций признается территория Беларуси. В частности, это правило касается иностранных поставщиков, не состоящих на учёте в налоговых органах Беларуси, а также случаев, когда иностранная организация ведёт деятельность в стране без официально зарегистрированного филиала.
Одним из нововведений стало уточнение порядка налогообложения операций с цифровыми активами, в том числе с токенами. Теперь обороты по отчуждению цифровых знаков (токенов), совершаемые иностранными организациями, не являются объектом налогообложения НДС. Однако при приобретении токенов у нерезидентов налог на добавленную стоимость не исчисляется, что устраняет возможные налоговые разночтения. Вместе с тем установлен запрет на вычет суммы входного НДС по таким операциям, что может повлиять на налоговую нагрузку компаний, работающих с цифровыми активами.
В 2025 году была зафиксирована важная законодательная норма, касающаяся иностранных маркетплейсов и их взаимодействия с белорусскими налогоплательщиками. Теперь маркетплейсы должны указывать в отчетных документах не только информацию об адресах покупателей, но и конкретные страны, в которые осуществляется доставка товаров. Это изменение упрощает администрирование налоговых вычетов и исключает возможные манипуляции с местом поставки товаров. Кроме того, новые нормы регулируют порядок налогообложения продавцов, использующих маркетплейсы для реализации продукции, устанавливая единые правила признания доходов и определения момента фактической реализации товаров.
С 19 мая 2025 года понятие "постоянное представительство" иностранных организаций на территории Республики Беларусь прекращает своё существование. Данное изменение обусловлено поправками в Гражданский кодекс, вступившими в силу 19 ноября 2024 года, согласно которым иностранные компании, желающие вести деятельность в Беларуси, должны либо зарегистрировать филиал, либо создать юридическое лицо, либо войти в состав белорусской организации. В результате компании, ранее работавшие в Беларуси через постоянные представительства, обязаны в течение полугодового переходного периода определиться с формой своего присутствия и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.
Налоговый кодекс закрепляет нормы, согласно которым обязанность исчисления и уплаты НДС за нерезидентов возлагается на белорусские компании, приобретающие у них услуги или товары, если местом реализации таких операций признается территория Беларуси. В частности, это правило касается иностранных поставщиков, не состоящих на учёте в налоговых органах Беларуси, а также случаев, когда иностранная организация ведёт деятельность в стране без официально зарегистрированного филиала.
Одним из нововведений стало уточнение порядка налогообложения операций с цифровыми активами, в том числе с токенами. Теперь обороты по отчуждению цифровых знаков (токенов), совершаемые иностранными организациями, не являются объектом налогообложения НДС. Однако при приобретении токенов у нерезидентов налог на добавленную стоимость не исчисляется, что устраняет возможные налоговые разночтения. Вместе с тем установлен запрет на вычет суммы входного НДС по таким операциям, что может повлиять на налоговую нагрузку компаний, работающих с цифровыми активами.
В 2025 году была зафиксирована важная законодательная норма, касающаяся иностранных маркетплейсов и их взаимодействия с белорусскими налогоплательщиками. Теперь маркетплейсы должны указывать в отчетных документах не только информацию об адресах покупателей, но и конкретные страны, в которые осуществляется доставка товаров. Это изменение упрощает администрирование налоговых вычетов и исключает возможные манипуляции с местом поставки товаров. Кроме того, новые нормы регулируют порядок налогообложения продавцов, использующих маркетплейсы для реализации продукции, устанавливая единые правила признания доходов и определения момента фактической реализации товаров.
Трансфертное ценообразование и контроль взаимозависимых операций
В 2025 году налоговое регулирование в сфере трансфертного ценообразования и контроля за взаимозависимыми сделками претерпело значительные изменения. Нововведения направлены на минимизацию налоговых рисков, обеспечение прозрачности сделок между взаимозависимыми лицами, а также на совершенствование механизма контроля за соблюдением рыночных условий при проведении таких операций. Внедрение новых норм связано с международными практиками в области налогового администрирования и необходимостью предотвращения размывания налоговой базы и вывода прибыли в низконалоговые юрисдикции.
Согласно новым изменениям, перечень контролируемых операций был существенно дополнен, что привело к увеличению числа сделок, подпадающих под трансфертный контроль. Теперь в этот список входят:
- Операции с корпоративными правами, включая продажу акций и долей участия в уставных фондах.
- Финансовые операции, такие как предоставление и получение займов между взаимозависимыми субъектами, включая физических лиц.
- Сделки, проводимые через посредников, если конечный выгодоприобретатель является взаимозависимым лицом.
Эти изменения нацелены на предотвращение схем минимизации налогов, когда операции формально проводятся через номинальных участников, но фактически регулируются взаимозависимыми сторонами.
Одним из наиболее значимых аспектов реформирования трансфертного ценообразования стало ужесточение требований к документальному подтверждению соответствия цен рыночному уровню. Теперь налогоплательщики обязаны предоставлять обоснование рыночности цен не только по традиционным методам, но и с учетом новых источников информации о сопоставимых сделках. Введение этих норм обусловлено необходимостью исключения случаев искусственного занижения налоговой базы через необоснованное установление цен в сделках между взаимозависимыми лицами.
Ключевые изменения включают:
- Расширение обязанностей по раскрытию информации в налоговой отчетности о взаимозависимых контрагентах.
- Ужесточение требований к методикам расчета трансфертных цен и их соответствия рыночным условиям.
- Повышение санкций за предоставление недостоверных данных о трансфертных ценах.
Компании, ведущие деятельность с взаимозависимыми лицами, должны учитывать новые требования к формированию документации, поскольку их невыполнение может привести к значительным штрафным санкциям и корректировке налоговой базы в сторону увеличения.
В рамках налоговой реформы было уточнено понятие экономически обоснованных затрат в сделках между взаимозависимыми лицами. Введены дополнительные критерии, позволяющие налоговым органам анализировать целесообразность определенных расходов, заявленных налогоплательщиком. Теперь, если расходы признаны не соответствующими экономической выгоде компании или не имеющими деловой цели, они могут быть исключены из расчетов налогооблагаемой прибыли.
В частности, это касается:
- Оплаты услуг управленческого и консультационного характера, если их обоснованность не подтверждена документально.
- Выплат роялти и иных лицензионных платежей между взаимозависимыми лицами.
- Сделок, в которых выявлены признаки искусственного формирования цен.
Такие меры направлены на исключение злоупотреблений, связанных с перераспределением прибыли внутри группы компаний с целью снижения налоговой нагрузки.
Согласно новым изменениям, перечень контролируемых операций был существенно дополнен, что привело к увеличению числа сделок, подпадающих под трансфертный контроль. Теперь в этот список входят:
- Операции с корпоративными правами, включая продажу акций и долей участия в уставных фондах.
- Финансовые операции, такие как предоставление и получение займов между взаимозависимыми субъектами, включая физических лиц.
- Сделки, проводимые через посредников, если конечный выгодоприобретатель является взаимозависимым лицом.
Эти изменения нацелены на предотвращение схем минимизации налогов, когда операции формально проводятся через номинальных участников, но фактически регулируются взаимозависимыми сторонами.
Одним из наиболее значимых аспектов реформирования трансфертного ценообразования стало ужесточение требований к документальному подтверждению соответствия цен рыночному уровню. Теперь налогоплательщики обязаны предоставлять обоснование рыночности цен не только по традиционным методам, но и с учетом новых источников информации о сопоставимых сделках. Введение этих норм обусловлено необходимостью исключения случаев искусственного занижения налоговой базы через необоснованное установление цен в сделках между взаимозависимыми лицами.
Ключевые изменения включают:
- Расширение обязанностей по раскрытию информации в налоговой отчетности о взаимозависимых контрагентах.
- Ужесточение требований к методикам расчета трансфертных цен и их соответствия рыночным условиям.
- Повышение санкций за предоставление недостоверных данных о трансфертных ценах.
Компании, ведущие деятельность с взаимозависимыми лицами, должны учитывать новые требования к формированию документации, поскольку их невыполнение может привести к значительным штрафным санкциям и корректировке налоговой базы в сторону увеличения.
В рамках налоговой реформы было уточнено понятие экономически обоснованных затрат в сделках между взаимозависимыми лицами. Введены дополнительные критерии, позволяющие налоговым органам анализировать целесообразность определенных расходов, заявленных налогоплательщиком. Теперь, если расходы признаны не соответствующими экономической выгоде компании или не имеющими деловой цели, они могут быть исключены из расчетов налогооблагаемой прибыли.
В частности, это касается:
- Оплаты услуг управленческого и консультационного характера, если их обоснованность не подтверждена документально.
- Выплат роялти и иных лицензионных платежей между взаимозависимыми лицами.
- Сделок, в которых выявлены признаки искусственного формирования цен.
Такие меры направлены на исключение злоупотреблений, связанных с перераспределением прибыли внутри группы компаний с целью снижения налоговой нагрузки.
Налоговые льготы и освобождения
В 2025 году в налоговое законодательство Республики Беларусь были внесены важные изменения в части налоговых льгот и освобождений. Эти изменения направлены на поддержку отдельных категорий налогоплательщиков, стимулирование экономической активности и совершенствование налогового администрирования. Основные корректировки коснулись налоговых льгот для крестьянских фермерских хозяйств, организаций, использующих труд инвалидов, а также освобождения от НДС для субъектов общественного питания.
Согласно новым правилам, крестьянские фермерские хозяйства освобождаются от уплаты налогов в течение трёх лет с момента регистрации. Это освобождение распространяется на налог на прибыль, земельный налог и налог на добавленную стоимость (НДС) по определённым видам деятельности, связанным с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Фермерские хозяйства могут отказаться от применения льготы только в отношении НДС, но сохранить её по остальным налогам.
Таким образом, государство продолжает оказывать поддержку аграрному сектору, что способствует развитию малых хозяйств и созданию новых рабочих мест в сельской местности. Однако при этом налогоплательщикам рекомендуется учитывать возможные последствия отказа от льготы, так как возврат к её применению будет невозможен в течение определенного периода.
Значительные изменения затронули порядок освобождения от НДС отдельных операций. В частности, теперь обороты по реализации продукции общественного питания освобождаются от НДС, если продукция произведена субъектами общественного питания и реализуется в учреждениях здравоохранения по договорам на организацию диетического питания.
Это изменение направлено на поддержку учреждений здравоохранения и организаций, оказывающих услуги питания для пациентов, что снижает налоговую нагрузку на систему здравоохранения и делает услуги более доступными. В результате больницы и другие медицинские учреждения смогут закупать диетическое питание у специализированных организаций без дополнительной налоговой нагрузки.
Ранее существовавшие налоговые льготы для организаций, трудоустраивающих инвалидов, были пересмотрены и уточнены. В 2025 году сохранены два ключевых критерия для применения льготы:
1. Численность сотрудников с инвалидностью должна составлять не менее 30% от общей численности работников.
2. Фонд оплаты труда работников с инвалидностью должен составлять не менее 20% от общей суммы начисленных выплат.
При этом изменился порядок расчёта средней численности работников-инвалидов, что влияет на определение права на льготу. Введение этих уточнений направлено на предотвращение злоупотреблений и фиктивного выполнения условий для получения налоговых послаблений.
Некоторые льготы, ранее действовавшие в налоговой системе, были отменены. Например, ввозная налоговая льгота на сырьё и материалы для производства хрустальных и стеклянных изделий больше не применяется. Это означает, что производители данной продукции теперь должны учитывать новые условия налогообложения при расчёте себестоимости товаров.
Согласно новым правилам, крестьянские фермерские хозяйства освобождаются от уплаты налогов в течение трёх лет с момента регистрации. Это освобождение распространяется на налог на прибыль, земельный налог и налог на добавленную стоимость (НДС) по определённым видам деятельности, связанным с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Фермерские хозяйства могут отказаться от применения льготы только в отношении НДС, но сохранить её по остальным налогам.
Таким образом, государство продолжает оказывать поддержку аграрному сектору, что способствует развитию малых хозяйств и созданию новых рабочих мест в сельской местности. Однако при этом налогоплательщикам рекомендуется учитывать возможные последствия отказа от льготы, так как возврат к её применению будет невозможен в течение определенного периода.
Значительные изменения затронули порядок освобождения от НДС отдельных операций. В частности, теперь обороты по реализации продукции общественного питания освобождаются от НДС, если продукция произведена субъектами общественного питания и реализуется в учреждениях здравоохранения по договорам на организацию диетического питания.
Это изменение направлено на поддержку учреждений здравоохранения и организаций, оказывающих услуги питания для пациентов, что снижает налоговую нагрузку на систему здравоохранения и делает услуги более доступными. В результате больницы и другие медицинские учреждения смогут закупать диетическое питание у специализированных организаций без дополнительной налоговой нагрузки.
Ранее существовавшие налоговые льготы для организаций, трудоустраивающих инвалидов, были пересмотрены и уточнены. В 2025 году сохранены два ключевых критерия для применения льготы:
1. Численность сотрудников с инвалидностью должна составлять не менее 30% от общей численности работников.
2. Фонд оплаты труда работников с инвалидностью должен составлять не менее 20% от общей суммы начисленных выплат.
При этом изменился порядок расчёта средней численности работников-инвалидов, что влияет на определение права на льготу. Введение этих уточнений направлено на предотвращение злоупотреблений и фиктивного выполнения условий для получения налоговых послаблений.
Некоторые льготы, ранее действовавшие в налоговой системе, были отменены. Например, ввозная налоговая льгота на сырьё и материалы для производства хрустальных и стеклянных изделий больше не применяется. Это означает, что производители данной продукции теперь должны учитывать новые условия налогообложения при расчёте себестоимости товаров.
Отмена этой льготы обусловлена необходимостью унификации налоговой политики и сокращения льгот, не имеющих существенного экономического эффекта. Таким образом, налоговая система становится более сбалансированной, а налоговые стимулы направляются в приоритетные сектора экономики.
Усиление налогового контроля и цифровизация процессов
Современные тенденции налогового администрирования направлены на усиление контроля за выполнением налоговых обязательств и внедрение автоматизированных решений для повышения эффективности взаимодействия между налогоплательщиками и государственными органами. В 2025 году в Республике Беларусь введены новые механизмы цифровизации налогового контроля, а также усилены санкции за нарушения налогового законодательства. Эти меры охватывают ключевые аспекты администрирования налогов, включая автоматизированные системы анализа данных, новые условия налоговых проверок, а также цифровой мониторинг операций налогоплательщиков.
Одним из важных направлений налоговой реформы стало внедрение автоматизированных механизмов налогового контроля. В 2025 году налоговые органы получили расширенные полномочия по мониторингу налогоплательщиков посредством цифровых инструментов. К основным изменениям в этой области можно отнести:
- Введение автоматического сопоставления данных налоговой отчетности с фактическими финансовыми операциями налогоплательщика. Это позволяет минимизировать вероятность ошибок и умышленного занижения налоговых обязательств.
- Использование электронных платформ для анализа налоговой дисциплины предприятий. Компании, допускающие систематические нарушения, теперь могут автоматически попадать в зону повышенного контроля.
- Внедрение новых требований к регистрации налогоплательщиков в цифровых системах, что позволяет оперативно отслеживать изменения в их деятельности и структуре собственности.
В 2025 году изменился порядок проведения налоговых проверок. Основные нововведения включают:
- Усиление контроля за корректностью вычетов по НДС. Теперь неоднократные изменения периода для принятия вычета могут привести к блокировке учетной записи налогоплательщика.
- Введение санкций за предоставление недостоверных данных в налоговых декларациях, включая возможность административного приостановления деятельности предприятия.
- Расширение оснований для назначения внеплановых проверок, особенно в случаях выявления подозрительных операций, таких как фиктивные сделки или многократные корректировки налоговых обязательств в сторону уменьшения.
Одним из самых строгих мер контроля, введенных в 2025 году, стала возможность временного ограничения доступа налогоплательщика к электронному кабинету. Это применяется в случаях:
- Обнаружения фиктивных сделок (например, когда компания выставляет счета-фактуры, не сопровождающиеся реальной хозяйственной операцией).
- Систематических нарушений при подаче отчетности, связанных с завышением налоговых вычетов или умышленным переносом обязательств на будущие периоды.
- Выявления задолженности перед бюджетом по обязательным платежам.
Одним из важных направлений налоговой реформы стало внедрение автоматизированных механизмов налогового контроля. В 2025 году налоговые органы получили расширенные полномочия по мониторингу налогоплательщиков посредством цифровых инструментов. К основным изменениям в этой области можно отнести:
- Введение автоматического сопоставления данных налоговой отчетности с фактическими финансовыми операциями налогоплательщика. Это позволяет минимизировать вероятность ошибок и умышленного занижения налоговых обязательств.
- Использование электронных платформ для анализа налоговой дисциплины предприятий. Компании, допускающие систематические нарушения, теперь могут автоматически попадать в зону повышенного контроля.
- Внедрение новых требований к регистрации налогоплательщиков в цифровых системах, что позволяет оперативно отслеживать изменения в их деятельности и структуре собственности.
В 2025 году изменился порядок проведения налоговых проверок. Основные нововведения включают:
- Усиление контроля за корректностью вычетов по НДС. Теперь неоднократные изменения периода для принятия вычета могут привести к блокировке учетной записи налогоплательщика.
- Введение санкций за предоставление недостоверных данных в налоговых декларациях, включая возможность административного приостановления деятельности предприятия.
- Расширение оснований для назначения внеплановых проверок, особенно в случаях выявления подозрительных операций, таких как фиктивные сделки или многократные корректировки налоговых обязательств в сторону уменьшения.
Одним из самых строгих мер контроля, введенных в 2025 году, стала возможность временного ограничения доступа налогоплательщика к электронному кабинету. Это применяется в случаях:
- Обнаружения фиктивных сделок (например, когда компания выставляет счета-фактуры, не сопровождающиеся реальной хозяйственной операцией).
- Систематических нарушений при подаче отчетности, связанных с завышением налоговых вычетов или умышленным переносом обязательств на будущие периоды.
- Выявления задолженности перед бюджетом по обязательным платежам.
Такие меры направлены на усиление налоговой дисциплины среди организаций и предотвращение злоупотреблений со стороны недобросовестных налогоплательщиков.
Телефон
+375-17-218-82-26